第一讲:舞弊审计的特点、要点和应注意的主要问题
一、舞弊审计的特点
二、舞弊审计的要点
三、舞弊审计应注意的主要问题
第二讲:常见的企业及管理人员舞弊现象
一、常见的企业舞弊现象
二、常见的管理人员舞弊现象
第三讲:财务报表审计复核
一、财务报表粉饰的目的和类型
二、财务报表审计复核的要点与程序方法
案例1、XF国际的资产负债项目分析
第四讲:货币资金审计
一、库存现金审计
(一)库存现金审计目标及常见错弊形式
(二)库存现金审计要点
(三)库存现金审计的程序方法
案例2、利用现金隐匿转移收入
案例3、利用采购业务虚开发票贪污现金
案例4、利用购进设备抬高购价贪污购货款
二、银行存款审计
(一)银行存款审计目标及常见错弊形式
(二)银行存款审计要点
(三)银行存款审计的程序方法
案例5、违规出借银行账户非法牟利
案例6、非法截留贪污进货折扣
案例7、非正常未达账项存在问题分析
三、其他货币资金审计
(一)其他货币资金审计目标及常见错弊形式
(二)其他货币资金审计要点
(三)其他货币资金审计程序方法
案例8、利用外埠存款户账外经营隐匿收入
案例9、利用外埠存款户变相投资隐匿收益
案例10、利用采购业务贪污银行汇票款
案例11、利用财务核算漏洞贪污银行本票款
第五讲:购货与付款循环审计
一、现购与付款审计
二、赊购与收款审计
三、特殊购货与付款审计
案例12、合伙钩稽,虚构进货业务,贪污购货款
案例13、虚构进货成本差异,虚增成本费用,截留利润
案例14、委托加工收回存货计价不实,私设账外物资
第六讲:生产循环审计
一、生产与费用循环所涉及的主要业务活动
二、生产循环审计要点与程序方法
案例15、虚列生产成本,私设小金库
三、存货审计的要点与程序方法
案例16、故意隐瞒增值税进项税额转出,偷逃税金
四、固定资产审计要点与程序方法
五、在建工程审计要点与程序方法
案例17、隐匿固定资产清理收益
案例18、在建工程处置舞弊
六、无形资产审计要点与方法
七、长期待摊费用审计要点与方法
案例19、转让无形资产错弊
案例20、长期待摊费用错弊
第七讲:销售与收款循环审计
一、销售与收款循环中的主要业务活动
二、现销与收款审计要点与程序方法
案例21、利用“其他应付款”账户截留、隐匿,行贿受贿
三、赊销与收款审计要点与程序方法
案例22、编造、隐匿收回的已核销坏账并转为“小金库”
四、特殊销售与收款审计要点与程序方法
案例23、隐匿视同销售业务
第八讲:筹资是与投资循环审计
一、筹资所涉及的主要业务活动
二、投资所涉及的主要业务活动
三、筹资审计要点与程序方法
案例24、隐匿借款、挪用资金
四、投资审计要点与程序方法
案例25、混淆股权投资核算方法、粉饰投资收益
第九讲:利润及利润分配审计
一、利润形成审计要点与程序方法
案例26、期后事项审计及调整
二、利润分配审计要点与程序方法
案例27、亏损仍分利、借机抽逃出资
第十讲:内部审计存在的问题
一、审计前调查存在的三大问题
二、现场审计存在的八大问题
三、非现场审计存在的五大问题
第十一讲:内审部门管理中存在的问题
一、前期准备阶段
(一)管理需求层面
(二)审计操作层面
二、现场实施阶段
第十二讲:内部审计存在问题的原因分析与规避应对
一、内部审计存在问题的六大原因分析
二、内部审计存在问题的十大规避应对措施
第十三讲:采购业务中常见的舞弊手法
一、采购人员与供应商串通,收受贿赂
二、虚假招标
三、特殊物品采购,自定供应商选择条件
第十四讲:舞弊调查的整体框架与方法
一、舞弊调查整体框架
二、舞弊调查方法
第十五讲:综合案例分析与答疑
案例一、黑龙江北大荒农业股份有限公司财务舞弊
案例二、某固定资产投资项目的审核
案例三、工程造价审核
案例四、固定资产真实性的审计
案例五、存货现场审计
案例六、固定资产产权审计