中高层和财务人员

课程背景

2014年11月3日，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类，2014年版）》（国家税务总局公告2014年第63号），自2015年1月1日起施行。新申报表采取以企业核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整，并计算企业应纳税款的方法。

课程收益

企业能否规范准确地填报新申报表，顺利完成所得税汇算清缴，不仅需要相应地业务操作技能，而且涉及到税收政策的正确理解与应用。有效解决这两个问题，是本课程的主要收益。

讲授与体验相结合

                       《企业所得税汇算清缴》提纲（2015年版）                     

课程背景

2014年11月3日，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类，2014年版）》（国家税务总局公告2014年第63号），自2015年1月1日起施行。新申报表采取以企业核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整，并计算企业应纳税款的方法。

课程收益

企业能否规范准确地填报新申报表，顺利完成所得税汇算清缴，不仅需要相应地业务操作技能，而且涉及到税收政策的正确理解与应用。有效解决这两个问题，是本课程的主要收益。

第一讲   企业所得税汇算清缴重要政策的应用

一、收入类政策的应用

二、扣除类政策的应用

三、税收优惠类所得税政策的应用

四、企业重组业务所得税政策的应用

五、汇总纳税的所得税政策

六、年度纳税申报的重要政策

七、汇算清缴管理的重要政策

第二讲  2014年度汇算清缴需要关注的重点征管事顶

一、税前扣除资产损失的申报事项

二、企业所得税的税收优惠事项

三、特殊事项需要报送的资料

四、税务机关汇算清缴的重点审核事项

第三讲  查账征收企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报

一、主表的结构

二、主表有关说明

三、具体行次的填表说明

第四讲  查账征收企业收入、支出类明细表的填报

一、《A101010一般企业收入明细表》的填报

实例解析

二、《A102010一般企业成本支出明细表》的填报

实例解析

三、《A104000期间费用明细表》的填报

实例解析

第五讲  查账征收企业纳税调整项目明细表的填报

一、《A105000纳税调整项目明细表》的填报

实例解析

二、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报

实例解析

三、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报

实例解析

四、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报

实例解析

五、《A105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报

实例解析

六、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报

实例解析

七、《A105070捐赠支出纳税调整明细表》的调整

实例解析

八、《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报

实例解析

九、《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报

实例解析

十、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报

实例解析

第六讲  税收优惠明细表的填报

一、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报

实例解析

二、《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报

实例解析

三、《A107014研发费用加计扣除优惠明细表》的填报

实例解析

四、《A107020所得减免优惠明细表》的填报

实例解析

五、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》的填报

实例解析

六、《A107040减免所得税优惠明细表》的填报

实例解析

七、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》的填报

实例解析

八、《A107050税额抵免优惠明细表》的填报

实例解析

第七讲  核定征收企业年度纳税申报表的填报

一、企业所得税年度纳税申报表（B类）的填报

二、核定征收企业年度纳税申报表需要注意的问题

第八讲  企业所得税预缴申报表及其填报

一、查账征收企业的月（季）度预缴申报表的填报说明

二、查账企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报说明

三、核定征收企业《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）相关说明、具体行次填报说明

第九讲  营改增对企业所得税汇算清缴的影响

一、对应税收入的影响

实例解析

二、对成本费用的影响

实例解析

三、对税金的影响

实例解析

四、对税负及利润的影响分析

实例解析

第十讲  答疑

时长：2天                                 编制与讲解：屠建清