财务总监、财务经理
业务财务、财务业务伙伴、财务分析
从事管理会计职能的财务人员
业务管理人员
课程背景：
通过深入探讨业务财务的角色、定位和价值实现的路径，帮助企业深刻理解业务财务人员和组织的能力培养方法和实施过程，为企业财务精细化管理的实现提供现实的解决方案。
【把握最新趋势】
从时代要求和客户需求出发，锁定当下亟待解决的业务财务困惑和难题
【提供解决思路】详细阐明业务财务的具体角色、职能和运作流程
【结合成功案例】大量实践案例与互动探讨，阐明业务财务的实际应用及其能力提升的路径
1、全面认识新趋势下业务财务的地位和价值
2、掌握业务财务个人和团队核心能力的要求
3、提升业务财务的分析和决策支持力
4、通过成本分析和成本动因聚焦，提升企业盈利能力!
(一)、财务管理变革与价值创造
引子……
企业管理变革三部曲：
1、解冻--现状分析--问题诊断
2、推进--行动计划--完善责权利
3、再冻--评估--样本复制——优化
解决问题的思路：
1、先有数
2、后有事
3、再找人
4、教育人
管理会计的转型与创新
反映
监督
预测
决策
控制
考核
财务管理会计的未来：
1、专业财务
2、业务财务
3、共享财务
业务财务的职能：
1、经营分析
2、资源配置
3、内控风险
4、量化绩效
商业经营成功的三大法宝：
1、充足的现金或信用
2、优良的会计人员
3、卓越的会计信息系统
什么是财务
什么是会计
财务的目标和角色
财务管理在企业管理的定位
现代企业管理要求财务参与到业务前端的流程设计
财务管理的作用
显示器
①、对标母本，确立经营目标。
②、分析现状，显示差距。
过滤器
建立机制，过滤风险
推进工具池：
经营预算模型
资源配置模型
风险管控模型
加速器
成果分享，
固化机制，
创新流程，
保障战略绩效达成
财务定位应是企业的战略合作伙伴
是经营决策的支持者----是得力助手、最佳参谋!
理解财务管理的目标就是企业价值最大化
企业目标: 生存、发展、获利
企业的财务本质
资金的价值运动
企业在不同阶段财务管理的特点
(二)、 集团化财务管控与业务财务的组织结构
财务管理的集中管控模式创新
财务共享服务
企业财务共享服务建设案例
集中的更集中分散的更分散
一个定位
二个体系
三个事先锁定
四块事业：
预算体系
核算体系
资金体系
内控体系
五类责任会计
预算经营体会计
成本经营体会计
核算经营体会计
内控经营体会计
资金经营体会计
如何评价业务财务的绩效
融入业务,荣辱与共,是实现业务财务职能的关键所在
案例分享：重新定义企业财务的组织架构
岗位设置与财务岗位匹配
岗位职责与作业指导
目标与绩效
(三)、成本分析与成本优化
引子：成本管理与控制给企业带来什么?
成本降低案例
目前中国许多企业所面临的现状:
1、 材料、人工成本上涨，成本压力越来越大!
2、 行业竞争愈发激烈，产品价格走低!(红海残杀)
3、 企业内部管理体系不完善，管理过程粗放!
4、 企业内部缺乏人才及留人机制!
5、 企业内部管理执行力差!
成本问题剖析:
交期不能保证，经常逾期交货!
产品质量差，客户投诉多!
生产计划混乱，插单太多!
工作流程不清，效率太低!
部门职责不明，扯皮太多!
现场管理不好，浪费严重!
如何应对?
低成本战略仍然是主要竞争战略!
在战略高度认识成本管控问题。
归根到底，做企业只有两种战略:
一种是差异化，
一种是低成本，
舍此之外，没有第三种选择!
第一模块：成本的基础分析
成本的性质、用途、习性、归属分析
成本降低百分之一，相当于销售额提高百分之二十说明了什么?
成本金字塔：系统的成本分解
变动成本、固定成本分析的价值和案例实践
直接、间接成本分析的价值和案例实践
第二模块：成本核算体系——不同成本核算体系的分类
成本核算体系的分类
您需要什么样的成本核算体系?
什么样的成本费用率是合理的
第三模块：成本分析和仪表板——保本点跟踪
成本习性深刻分析：变动化还是固定化?
规模效益
边际贡献原理
案例分析/差异总金字塔
价格因素和量因素
企业提高利润的几大杠杆
因素敏感性分析
价、利、量分析
保本点
保利点
供应链价值分析
案例
第四模块：如何建立成本管控体系
1、成本管理组织架构设计
2、职责、权限、岗位
3、流程
4、方法
5、表、单
6、制度与规范
7、工具
8、数据
期间费用的管控
立标准
定预算
分目标
真考核
常优化
赢在行动：
1、更正观念!——树立大成本全员成本，企业级改造思想
2、关联业务、整个公司流程体系的调整——触动方式：成本、财务、生产、BPR
3、设计成本体系—重中之重
4、重整基准数据
BOM：标准工艺路线
料、水、电消耗标准
两废：废品废料定额
标准工时
标准机器工时
其他标准基础数据•••••••
5、健全核算体系
工薪核算体系
固定资产核算体系
采购核算体系
存货核算体系
业务单元统计核算体系•••••••
6：落实奖惩考核：给予动力!
设计奖惩考核制度措施办法
设计指标体系
与KPI绩效考核有机结合
切实考核
给予动力
总结：结合企业自身情况，找到成本控制关键点
案例互动与课程总结