负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员
财务与其他职能部门的经理和管理人员
总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主
主讲：孙犁
分享管理实务，解决业务难题
在工作中，您是否遇到过以下情形：
在销售循环中，你们的销售费用是否始终居高不下?
你们是否已经设置了招投标制度却流于形式?
在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失?
在资金管理中，是否因为资金预算和管理不当而产生了资金使用效率的低下?
……
1、理解控制活动的种类及应用方法
2、掌握采购及付款循环涉及的风险以及相应对策
3、掌握销售及收款循环涉及的风险以及相应对策
4、掌握货币资金循环涉及的风险以及相应对策
5、掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策
6、内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题
一、 内部控制概论
引子：先有数，后有事，再找人，教育人!
(一)、内部控制的概念
1)内部控制的一般概念
2)COSO报告的定义
3)内部控制的种类
(二)、内部控制的属性
1)职责分工
2)实物接触控制
3)内部核查
4)充分的书面记录
5)恰当的授权
(三)、内部控制的种类
1)按控制性质分
2)按控制内容分
3)按控制地位分
4)按控制功能分
5)按控制时序分
(四)、内部控制的设计原则
1)相互牵制
2)协调配合
3)岗位匹配
4)成本效益
5)整体结构
(五)、控制点与控制技巧
1)一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处
2)一般控制技巧
总结：内部控制的局限
二、内部会计控制规范总揽
内部会计控制规范
1)基本规范
2)货币资金
3)销售与收款
4)采购与付款
5)工程项目
6)担保
7)对外投资
三、业务流程重组
(一)、流程重组的症状
1)市场份额下降
2)交货期延长
3)竞争能力降低
4)生产率降低
5)客户满意度降低
6)环境剧变
(二)、流程重组的步骤及各步骤的操作要点
1)制定重组策略
2)流程设计
3)实施
4)效果评估
(三)、流程重组各步骤操作要点(最佳管理实践)
1)了解市场和客户
2)制定愿景和战略
3)设计产品和服务
4)市场营销
5)生产和配送产品及提供服务
6)向客户开票收款及提供服务
7)人力资源管理
组织架构
人岗匹配
岗位职责
作业指导
目标导向
绩效管理
8)财务管理
(四)、业务流程图
1)业务流程涉及的部门
2)工作内容及步骤
3)部门间的相互关系
4)业务文件
5)业务流程图操作手册示例
四、业务循环控制
(一)、采购循环涉及的主要风险点及对策
1、主要风险事件
2、选择不合格供应商
3、采购价格不合理
4、虚假采购订单
5、存货管理风险：无意识过度挤压存货
6、收货风险：质量，交货期，数量不符合要求
7、付款风险：重复付款，违规结算，退货未退款
8、采购回扣
9、主要风险对策
10、关键注意要点
案例分享
(二)、销售循环涉及的主要风险点及对策
1、主要风险事件
2、虚假销售：虚假销售额，虚假客户
3、客户管理不当：事前，事中，事后管理风险
4、销售价格管理不当
5、发货管理不当：发错客户，发错数量，发错品质
6、退货管理不当：退货数量，质量，客户错误
7、促销品，样品管理失控
8、销售费用管理失控
9、销售飞单
10、销售人员索要回扣
11、经销商管理不当
12、主要风险对策
13、关键注意要点
案例分享
(三)、货币资金循环涉及的主要风险点及对策
1、主要风险事件
2、资金预算和监控乏力
3、会计控制不到位
4、投、筹资审批权限不明
5、投资决策机制不健全
6、并购风险不明
7、对投资资金的安全性缺乏监控
8、筹资成本过高
9、筹资资本结构不合理
10、主要风险对策
11、关键注意要点
案例分享
(四)、财务报告涉及的主要风险点及对策
1、主要风险事件
2、会计政策使用不当，不符合有关法律法规
3、重大事项会计处理不合理，导致会计信息扭曲
4、资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债
5、提供虚假财务报告
6、合并范围不完整
7、财务报告审核不充分
8、财务报告的法律责任
9、财务分析制度不符合企业实际情况
10、财务分析报告内容不完整
11、主要风险对策
12、关键注意要点
五、风险防范与管理
(一)、引言：解读国资委<企业全面风险管理指引>
国资委《中央企业全面风险管理指引》
国际风险管理情况
国内企业风险管理情况
风险和风险管理
什么是风险?某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合
什么是风险管理?
风险管理必须识别风险
风险管理要着眼于风险控制
风险管理要学会规避风险
在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程。
（二）、企业全面风险管理与评估核心内容
1、 三个概念
2、一个目标
3、五种风险
4、三道防线
5、一个流程
6、两个体系
7、 一种文化
8、四种方法
全面风险管理架构
风险管理的工具
1、风险承担
2、风险规避
3、风险转移
4、风险转换
5、风险对冲
6、风险补偿
7、风险控制
实际的风险应对战略举例
风险管理解决方案
风险管理组织体系架构
风险管理组织体系职能
风险管理体系的建立
风险管理文化三要素
风险管理常用技术方法
风险坐标图
蒙特卡罗方法
关键风险指标管理
压力测试
案例分享